שלום רב, אני בן 43, מזה 3 שנים מקבל קצבת אבדן כושר עבודה מלאה, מפוליסת ביטוח אבדן כושר עבודה שנרכשה במסגרת ביטוח המנהלים שלי. אני מוכר על ידי ביטוח לאומי, במסגרת נכות כללית, בנכות רפואית בשיעור 64% ואי כושר עבודה בשיעור 100% (לצמיתות). בסעיף 2.2. בחוזר מס' 3/2015, הדן במיסוי קצבת אבדן כושר עבודה מפוליסה נכתב כי מי שפרש פרישה מוקדמת בשל מצב בריאותי, ויש לו נכות רפואית או תפקודית, בשיעור העולה על 75%, זכאי להנחה במס הכנסה בשיעור 67% מקצבת אובדן כושר עבודה. לפי המידע המצוי ברשת האינטרנט, לכאורה הביטוי "נכות תפקודית", מתייחס גם לקביעת ביטוח לאומי באשר לשיעור אובדן כושר עבודה. האם לכאורה אני עומד בהוראות סע' 2.2 לחוזר? האם יש צורך באיזה הליך פורמאלי, על מנת להיחשב כמי שפרש פרישה מוקדמת בשל הליך בריאותי? האם נכון כי המונח נכות תפקודית, מתייחס גם לקביעת ביטוח לאומי במסגרת נכות כללית בנוגע לשיעור אובדן כושר עבודה? אציין כי פניתי למס הכנסה ונדחיתי בתשובה לקונית, שאין לי זכאות לפטור ממס הכנסה מאחר ואין לי נכות רפואית העולה על 90%, חזרתי טלפון לפקיד עמו דברתי והסברתי כי אני מעוניין בהנחה ולא בפטור וזאת בהתאם להוראות החוזר, אלא שהוא כלל לא הכיר את החוזר ואת התייחסותו לנכות תפקודית וסיים את השיחה בכך שהוא יבדוק את העניין. אשמח לחוות דעתכם בנידון והאם אתם מכירים הנחייה או התייחסות כתובה אחרת מצד רשות המיסים בעניין או פס"ד הנוגעים לחוזר הנ"ל. בתודה מראש, אסף
שלום רב,
המקרה שלך הינו מקרה הדורש ייעוץ אישי מאחר ויש בו מספר נתונים שאינם שלמים. ככלל, אדם שנקבעו לו אובדן אי כושר בשיעור של 75% ויותר זכאי למשוך כספי תגמולים בפטור ממס הכנסה , אך לא זכאי לפטור מס הכנסה על הכנסותיו.
לגבי אופן מיסוי פרישה על בסיס רקע רפואי- מציעה בחום לפנות לייעוץ אישי אצל יועץ פרישה שיסייע לך למצות את זכויותיך.
בריאות ורפואה שלמה.
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
