שלום, יש לי שאלה לגבי מיסוי אופציות: האם מצב שבו אופציית PUT שנסחרת בארה"ב מומשה ע"י בעל האופציה (כך שכתוצאה מה- PUT נרכשות מניות ע"י כותב האופציה) מהווה אירוע מס בישראל לכותב האופציה בהנחה שחלים על כך כללי המיסוי בישראל? או שאירוע המס יהיה רק במועד שבו כותב האופציה ימכור את המניות שרכש כתוצאה ממימוש ה- PUT? דוגמא: נכתב PUT בסטרייק של 20 תמורת פרמיה של 1, כותב ה- PUT חויב לקנות את המניה כתוצאה ממימוש ה- PUT ע"י מחזיק ה- PUT, ובשלב מאוחר יותר כותב ה- PUT מכר את המניה ב- 25. לדעתי אין אירוע מס במועד מימוש ה- PUT אלא רק במועד מכירת המניה, כך שבסיס העלות לצורך מס יהיה 19 (עלות רכישת המניה של 20 פחות פרמיה של 1), ורק במועד המכירה יהיה רווח הון לצרכי מס של 6 (לצורך הפשטות נניח שאין התאמות למדד/לשערי מטבע). לפי מה שהבנתי זה המצב לפי דיני המס בארה"ב (שלא רלוונטיים במקרה שכותב האופציה תושב ישראל). השאלה היא אם מס הכנסה בישראל ממסה לפי אותם כללים, או שהוא קובע שיש אירוע מס כבר במועד מימוש ה- PUT (מה שנראה אבסורדי, כי כך יווצר לכותב ה- PUT הפסד שייצור מגן מס של 19 בלי שבאמת היה לו הפסד). בכל מקרה הכללים שמתייחסים לנושא במסגרת תקנות חישוב רווח הון בעסקה עתידית לא כל כך ברורים לי ואשמח לשמוע את דעתכם. תודה מראש.
כל מכירה - כלומר מימוש האופציה מהווה אירוע מס.
בברכה,
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
אם כן זה נשמע לי ממש מוזר שמס הכנסה נותן מתנות בחינם, כי המשמעות היא שבמקום לקנות מניה באופן ישיר אפשר לקנות אותה דרך PUT ובדוגמא שנתתי יווצר הפסד של 19 (ומגן מס) כבר במועד הקניה (על אף שלא היה באמת הפסד כי המניה נקנתה במחיר אפקטיבי של 19).
בהנחה שמתכוונים להחזיק את המניה לטווח הארוך זה יכול ליצור דחיית מס משמעותית וכן קיזוז מול רווחי הון אחרים. האם הבנתי נכון?
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
כפי שציינתי, מבצעים חישוב פשוט של מכירה פחות העלות ביום הקניה ורואים
אם היה רווח הון. אפשר לקרוא לזה PUT ואפשר בכל שם אחר.
כל זמן שהמניה מרויחה/מפסידה על הנייר אין מימוש ולכן אין תשלום מס רווח הון.
יש מגוון של דרכים להימנע מאירוע מס במעבר בין מניות בלי מכירה כמו שעושות
היום חברות הביטוח בקופות למינהן.
אם אתה מחזיק מניה על הנייר אין אירוע מכירה ואז אין תשלום מס.
בברכה,
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
