שלום, אני מהנדס בחברת הייטק אמריקאית שמציעה תוכנית ESPP לעובדיה. במסגרת התוכנית החצי-שנתית העובד רשאי להפריש עד 10% משכר הברוטו שלו לטובת רכישת מניות החברה, כאשר המניות נרכשות ביום האחרון של התוכנית, לפי מחיר שנמוך ב-15% ממחיר השוק של המניות באותו יום (או ביום הראשון של התוכנית, לפי הנמוך מביניהם). על הטבה זו העובדים משלמים מס הכנסה מלא . במידה שהעובד מחליט להחזיק את המניות שנרכשו עבורו, ומוכר אותן מאוחר יותר במחיר גבוה יותר ממחיר השוק ביום הרכישה, יש פה כבר רווח הוני שחייב במס. השאלות שלי: 1. איזה דו"ח מס אני צריך למלא, בהתחשב בכך שאני עובד שכיר ובד"כ לא חייב בהצהרת מס שנתית? 2. במידה שיש לי בנוסף קרנות נאמנות שנמצאות בהפסד, האם אני יכול לבצע "מכירה רעיונית" ולקזז בכך את רוח ההון מהמניות האמריקאיות? איך מבצעים בפועל את הקיזוז במקרה זה? תודה, ירון
אני מקווה שאתה מודע לכך שלמי שיש שכר מעל 600,000 ש"ח חייב להגיש דו"ח.
בלי קשר תוכל לבקש החזר מס ולקזז דרך נספח ג' רווחים מכל דבר שנסחר
בבורסה כנגד הפסדים כאלה וזה כולל את המניות מהעבודה.
רק בבקשה, תעיין טוב בהסכם של מקום העבודה עם פקיד השומה (בד"כ זה
פשמ"ג - פקיד שומה מפעלים גדולים), שאין מניעה לקזז רווחים אלו.
בהחלט כדאי לבצע מכירה רעיונית בהתחשב בכך ששיעורי המס יעלו, שוב
אלא אם צויין בהסכם עם מס הכנסה אחרת.
בברכה,
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
