מס על פנסיה מישראל לתושב חוץ

אני תושב ארה"ב מזה 32 שנה ובאחרונה התחלתי לקבל פנסיה ממבטחים עקב עבודתי בתעשיה האווירית לפני שעברתי לחו"ל. הפנסיה משולמת לחשבון בנק שלי בארץ. אני מצהיר על הכנסה זאת בארה"ב ומשלם עליה מס כאן. האמנה למניעת כפל מס בין ממשלת ישראל לארה"ב סעיף 22 תת-סעיף (1) קובעת: "למעט כנקבע בסעיף 22 (תפקידים ממשלתיים), קיצבאות וגמול דומה אחר המשתלמים ליחיד, יחויבו במס רק במדינה המתקשרת שהוא תושבה". כשהתחלתי לקבל את קצבת הפנסיה ממבטחים בתחילת 2017 נקבעו לי 2.25 נקודות זיכוי כתושב ישראל, אך בעת ביקורי האחרון בארץ כשניגשתי למשרדי מבטחים בתל אביב נאמר לי שזו טעות ומכיון שאני תושב חוץ אהיה זכאי לאפס נקודות זיכוי בלבד ותשלומי הפנסיה שלי יחויבו במס הכנסה בארץ. כשהראתי את סעיף האמנה הנ"ל שאני מחויב לשלם מס בארה"ב בלבד, נאמר לי שהם אינם יודעים על כך דבר ושלחו אותי למשרדי מס הכנסה. במשרד פקיד השומה ברמת גן נתנו לי תשובה דומה שאינם יודעים על כך והציעו לי שאתקזז על המס אותו אני משלם בארץ עם מס ההכנסה האמריקאי, פעולה המנוגדת לסעיף האמנה הנ"ל מכיון שאז המס משולם בארץ. אמרו גם שאם אני רוצה לברר סופית מה עלי לעשות שאסע לירושלים למשרדי מיסוי בינלאומי (לשם לא יכולתי להגיע). שאלותי: א) האם זה נכון שלא מגיעות לי כל נקודות זיכוי? ב) איך אני מממש בפועל את הוראת האמנה למניעת כפל מס ומקבל פטור מתשלום מס ההכנסה בארץ? ג) מה עלי להמציא למבטחים כדי שיפסיקו לנקות לי מס במקור ויחזירו לי את המס שכבר נוכה? תודה.

1. נכון, תושב חוץ אינו זכאי לנקודות זיכוי בשל תושבות בישראל. 2. לדעתי פנסיה שמתקבלת ממבטחים, אינה כלולה בהוראות האמנה ולכן כל מס שמנוכה לך במקור בישראל, תוכל לקזזו מהמס האמריקאי.

שאלו את מנהל/ת הפורום:

עו"ד ורו"ח קובי צרפתי

053-9368607

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר