מכירת מניות ואופציות בחברת סטארט אפ

שלום, אני מחזיק מניות ואופציות בחברת סטארט אפ וברצוני למכור את כל אחזקותיי. רציתי לברר האם אני אצטרך לשלם מס הכנסה ובאיזה שיעור? תודה.

שלום אמיתי, כמובן שבכדי לברר את חבות המס הרלוונטית יהיה עליך לגשת לייעוץ מתאים ופרטני. מומלץ אצל רו"ח או עו"ד שעיקר עיסוקו במיסוי (אשמח להמליץ בפרטי). אינני מומחה בתחום המיסוי ובכל מקרה שאלתך כוללת צורך להתייחס לסוגיות רבות ומורכבות מדי בשביל מענה בפורום. בעניין זה יש חשיבות רבה להבין כיצד הוקצו המניות והאופציות ובאיזו מסגרת: כעובד? מייסד? משקיע? תחת תוכנית אופציות? אם במסגרת תוכנית אופציות - באיזה מסלול (רווח הון? הכנסת עבודה?). חשוב שתברר את הפרטים האלה כדי שיועץ רלוונטי יוכל להשיב לך. באופן כללי, בנוגע למניות - במקרה שהמניות הוקצו כמייסד או משקיע, העניין יכול להיות "פשוט" - תהיה חובת תשלום מס רווח הון (בשונה ממס הכנסה) על הרווח במכירת מניות (ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה). המצב שונה במידה והמניות הוקצו במסגרת מערכת יחסים "מיוחדת" כגון עובד-מעביד, ספק שירות וכד', כי אז המכירה יכולה להיחשב הכנסה לכל דבר ותחול חובת תשלום מס הכנסה (וצריך לבדוק חובת תשלום גם לביטוח לאומי מאחר ומדובר בהכנסה). לגבי מכירת אופציות - ישנו שוני במקרה בו האופציות הוקצו תחת תוכנית אופציות לפי סעיף 102 או לא, ואם לפי תוכנית אופציות כאמור - אז באיזה מסלול (רווח הון או הכנסת עבודה). בנסיבות מסוימות במקרה זה המיסוי יהיה לפי רווח הון ובמקרה אחר מס הכנסה שולי. כאמור, מדובר בסוגיה שדורשת בחינת עובדות ופרטים ספציפיים, כולל לעיתים בדיקות משפטיות שונות, לרבות בחינת אפשרויות להפחית את סכום המס (במקרה שהיו הפסדים רלוונטיים וכד'). הדרך הנכונה ביותר עבורך היא לפנות לייעוץ מס פרטני שיבחן באופן רציני את נסיבות המקרה וייעץ לך לגבי מסלול המיסוי הרלוונטי ודרך ההתנהלות הנכונה לך. אשמח להמליץ לך על יועץ מתאים בפרטי. בהצלחה! יואב

שאלו את מנהל/ת הפורום:

עו"ד אוראל הרשקוביץ

053-7315091

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר