התאגדות כחברת יחיד ושיקולי כדאיות

שלום וברכה לעו"ד, ברצוני לדעת, על קצה המזלג, מה הכדאיות בהתאגדות כחברת יחיד או כעוסק מבחינת תשלומים לרשויות ולמס הכנסה, במידה ואני עוסקת בתחום הקמעונאות ויש לי מחזור צפוי של 200 אלף ₪? תודה

טלי שלום רב, מבחינת חישוב המס, אנו ממליצים לך להיוועץ ביועץ מס או ברואה חשבון. תשובתנו תתמקד בפן המשפטי של "עוסק מורשה" ושל מיסוי "חברות"- "עוסק" מוגדר כמי שעסקיו הם במכירת נכסים או במתן שירות. "עוסק מורשה" הוא עוסק אשר הקים עסק אשר נרשם בשלטונות המע"מ, ומורשה לנהל את עסקו, לקבל תקבולים ותשלומים, להזדכות על תשלומי מע"מ, לשלם משכורות ועוד. על מנת לפעול כעוסק מורשה, יש להירשם בשלטונות המע"מ, היינו, לדווח על הקמת העסק (למטרות חוקיות) ולפתוח תיק במע"מ. עם רישום העסק, יקבל העוסק תעודת עוסק מורשה ומספר עוסק מורשה. על עסקה ישולם מע"מ בשיעור הקבוע בחוק, כחלק משולב במחירו של המוצר או השירות. העוסק (חברה או עוסק מורשה) חייב להוציא לקונה חשבונית עסקה על כל עסקה, גם אם היא פטורה ממס. מהתשובה לעיל עולה כי "עוסק מורשה" אינו קשור לאופן התאגדות (כחברה, כעמותה או כשותפות למשל), אלא קטגוריית הרשאה לביצוע עסקאות וביצוען בפני שלטונות מס ערך מוסף (גם אם הינך פועלת כיחיד ולא כחברה). השוני לעניין מיסוי ההתאגדות לעומת מיסוי היחיד רלבנטי לעניין מס הכנסה- ככל שברצונך להתאגד כחברה, הרי שהחברה תחוב במס חברות על כל ריווח. אין המשמעות בהכרח כי רווח אשר קם לחברה הוא הרווח שלך כבעלת מניה בחברה. המיסוי של בעל מניות החברה חל כאשר החברה מנפיקה דיבידנד, בלא קשר למס החברות המשולם בין כה על הרווח של החברה. בעת הנפקת הדיבידנד יחוב בעל המניות במס הכנסה על הדיבידנד. אכן, מדובר במס כפול דו-שלבי- מס על רווח החברה, ומס על הדיבידנד לחוד. מבחינה זו קיים חיסרון מיסויי להתאגדות כחברה אשר מנפיקה דיבידנדים ברגיל. מצד שני, חברה אשר לא מחלקת את רווחיה נהנית ממס חברות אשר הוא נמוך ממס ההכנסה החל על יחיד. ומכל מקום, ניתן לתייג את ההכנסה מהחברה לא כדיבידנד, אלא כמשכורת, אולם אף אז מקבל השכר חב במס. אנו משערים שזהו נושא מורכב וממליצים להיעזר בשירותי עו"ד הבקי במשפט מסחרי ובשירותי רואה חשבון אשר יוכל לסייע לך בצפי שבו תחוייבי במס, בין אם כעוסק מורשה ובין אם כחברת יחיד ובהתייחס ליתר נתונים הרלבנטיים למצבך (נקודות זיכוי וכיוצ"ב) ולקבל החלטה פרטנית בהתאם. נשמח לסייע בנושאים נוספים, משרד עו"ד מור ושות'.

שאלו את מנהל/ת הפורום:

עו"ד גיא הרשקוביץ

053-9428571

המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר