אני עוסק מורשה בתחום המימון, אשתי אינה רשומה כעוסקת (היא סטודנטית), אנחנו מעוניינים לרכוש חנות לצורך השכרה וקבלת תשואה (רוב הסיכויים שזה יושכר למגורים מכיוון שאין ביקוש מסחרי באזור). המוכר היה רשום בעבר כעוסק מורשה בתחום הטקסטיל, הוא השכיר את החנות שנים רבות וחייב במע"מ את השוכרים שלו. לפני כשנה המוכר סגר את העוסק מורשה שלו וכרגע הוא בסטטוס אדם פרטי. כששאלתי עורכי דין ורואי חשבון האם בעיסקה זו תחול עלי מס רכישה או מע"מ או שניהם, ראיתי שיש בלבול גדול במושא. אולי כבודו יוכל להבהיר את עניין המיסוי הצפוי לי?
שלום רב,
שאלתך מורכבת, והעובדה כי קיבלת תשובות שונות מהותית, נעוצה בכך שחלק מן ההגדרות עליהן נשען החיוב האפשרי במע"מ בעניינך הן פרשניות ותלויות המבחנים שנקבעו בפסיקה לאבחון זהות הצדדים ומהות העסקה.
באופן בסיסי, חיוב במע"מ במכירת/רכישת מקרקעין יחול (על אחד מהצדדים לעסקה, לפי העניין), כאשר מדובר במכירה ע"י מי שמוכר נכס במהלך עסקיו או במכירת נכס אשר נוכה מס התשומות שהוטל על מכירתו למוכר, וכן על עסקת אקראי, דהיינו, מכירת מקרקעין לעוסק בידי אדם שאין עיסוקו במכירת מקרקעין.
השאלה על מי יחול המס, במידה והוא חל, תלויה בזהות הצדדים, ככלל, ככל והמוכר הוא עוסק והרוכש אדם פרטי, יחול המס על המוכר, ולהיפך במקרה ההפוך.
לעניינך - במידה והמוכר היה עוסק כאשר רכש את הנכס והוא ניכה ממנו מס תשומות, הוא ישלם מע"מ במכירתו, גם אם הוא הפסיק את פעילותו העסקית, וללא קשר לזהות הרוכש כאדם פרטי או כעוסק.
ככל והמוכר אינו עוסק, ולא ניכה מס תשומות בעת רכישת הנכס והיותו עוסק, הרי שיש משמעות לשאלת זהות רוכש הנכס והאם הוא אדם פרטי או עוסק, שאז תחול עליו חובת תשלום מע"מ (אשר ממילא יוכל לנכות כמס תשומות, כך שבסופו של דבר לא תהיה השפעה ממשית על מחיר הנכס מבחינת הרוכש).
מס רכישה יחול בכל מקרה על העסקה, כאשר גובה המס תלוי, בין היתר, בהגדרת הנכס כדירת מגורים או כנכס מסחרי.
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
אבקש רק לוודא: במידה שהמוכר אדם פרטי והרוכש אדם פרטי, והדילמה היחידה היא מכיוון שהנכס הינו מסחרי, לכאורה לפי דבריך לא תחול חובת מעמ בעיסקה אלא רק מס רכישה של נכס מסחרי (6%)
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
לאו דווקא. כפי שהסברתי, גם אם המוכר הוא כיום אדם פרטי, הרי שבמידה והמוכר היה עוסק כאשר רכש את הנכס והוא ניכה ממנו מס תשומות, הוא ישלם מע"מ במכירתו, גם אם הוא הפסיק את פעילותו העסקית, וללא קשר לזהות הרוכש כאדם פרטי או כעוסק.
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
