עסק חדש-טיפים ותכנון מס בסיסי שעליך לדעת!

"...זכותם ואף חובתם-של מומחים בענייני מסים לתכנן עסקאות משפטיות
כך שלא תהיינה עתירות מס..."

[מ.שמגר,נשיא בית המשפט העליון דאז:
ע"ה 91\4639 מנהל מס שבח נ' חזון ואח']

1.תמיד, אבל תמיד יש להתייעץ עם הרו"ח לפני ביצוע עסקה חשובה.

2.דיווח על בסיס מזומן-ישנם עסקים אשר יכולים לדווח לפקיד שומה על בסיס מזומן, כלומר חישוב המס השנתי יבוצע אך ורק על הכנסות אשר התקבלו בפועל.בד"כ מקובל אצל עסקים אשר לא מחזיקים מלאי.

3.עסק אשר הפועל מהבית-מקובל לדרוש חלק מהוצאות ארנונה ,חשמל וטלפון,לפי חלק יחסי של חדר העבודה מסה"כ שטח הבית.

שים לב, גם כבוד קל בבית העסק כגון קפה,תה ,סוכר וכו', הינו הוצאה מוכרת (80%),לכן כשאתה הולך לסופר,דרוש חשבונית מס נפרדת עבור הוצאות אלו.

4.הכלל בספירת מלאי היא עלות או שוק הנמוך ביניהם.

במידה וישנו מלאי אשר שווי השוק שלו נמוך מעלותו,חשוב להקפיד על כך,
ובכך למנוע תשלומי מס מיותרים.

5.חובות אבודים-במידה ולקוח לא משלם, ואבדו הסיכויים לגבות את החוב,
ניתן לדרוש כהוצאה את יתרת החוב, כמובן בגיבוי מסמכים והוכחות.

6.תביעות תלויות נגדך- לקוח לא מרוצה לדוגמא,תובע אותך בבית משפט,וסיכויי התביעה הם גבוהים,ניתן לבצע הפרשה בגין תביעה זו על-פי סיכויי ההתממשות.

7.הפרשות לקופות גמל,ביטוחי מנהלים,קרנות פנסיה-המדינה מעודדת חיסכון לגיל פרישה בצורת הטבות מיסוי למפקידים באפיקים השונים,לפיכך ניתן גם לחסוך,וגם לקבל הטבת מיסוי.

8.מתנות לספקים ולקוחות-מס הכנסה מכיר בסכום מסוים ( 180 ₪) בתור הוצאה, במידה ונותנים מתנה לרגל אירוע אישי.

9.הכרה בהוצאות מימון אשר שימשו לצורך רכישת רכוש קבוע-ניתן לדרוש הוצאות מימון אלו בתנאים מסוימים.

10.מעל רווח חודשי מסוים,יתכן וכדאי להעביר את מסגרת הפעילות לחברה בע"מ.

11.במידה ובן הזוג עובד בעסק,ניתן להעסיקו עם תלוש משכורת,דבר שיביא לחיסכון ניכר במס.

12.פעולות שעליך לבדוק ולבצע לקראת סוף השנה :

א.בדוק את שיעור המס הצפוי בשנה הבאה,במידה והוא נמוך יותר ,שקול דחיית הכנסות.

ב.בדוק כדאיות הקדמת הוצאות שוטפות,אבל שים לב,בעלים עסקים רבים רוכשים ציוד בסוף השנה,כגון מחשב וכו', ציוד זה אינו הוצאה מוכרת בשנה אחת,אלא מס הכנסה מכיר בו במשך מספר שנים( הפחת על מחשב לדוגמא הוא במשך שלוש שנים).

ג.להיפטר ממלאי מת-במידה ויושב לך על המדף מלאי שמעלה אבק,הגיע הזמן להיפטר מימנו,ולהפחיתו בספרים.

ד.הקדמת התשלום לביטוח לאומי לעצמאיים בגין חודש דצמבר-יש לשלם מקדמה זו עד סוף השנה
ולא עד ה-15 של השנה הבאה.52% מהתשלום יוכרו לך לצורך מס.

ה.בדיקת חבות המס השנתית-בדוק אם ישנם הפרשים לתשלום למס הכנסה עבור שנת המס.
במידה וכן,הקדם לשלמם עד ה 31 בינואר שנה הבאה,וכך תחסוך ריבית והצמדה.

ו.השלם הפרשות לקופות גמל וקרנות פנסיה במידה שעל פי החישוב ניתן להפריש יותר ולחסוך במס.


הכותב הינו ממשרד שי הראל רואי חשבון המתמחה בייעוץ וליווי עסקים קטנים ובינוניים