פתיחת עסק -המדריך

מאת שי הראל רואה חשבון

המדריך המושלם והמלא לפתיחת עסק

חלק א

רישום העסק ברשויות המס-מע"מ,מס הכנסה,בטוח לאומי
במדריך זה תמצא הסבר טכני בלבד לפתיחת התיקים ברשויות המס

הרישום במע"מ של עוסק פטור ועוסק מורשה


בדוק לאיזה תחנת מע"מ עליך לגשת ( בד"כ התחנה הקרובה למקום בית העסק )
אבל הכי בטוח כדי שלא תתרוצץ, הצטייד במיקוד של הרחוב שבו העסק שלך נמצא
תרים טלפון לאחת התחנות,תגיע בטלפון למחלקת גבייה ורישום,תגיד להם את המיקוד
והם יפנו אותך לתחנה הנכונה.
יש להצטייד במסמכים הבאים:
1.צילום תעודת זהות
2.חוזה שכירות של בית העסק (במידה והעסק מהבית אין צורך),רק לוודא שבתעודת זהות מצוינת הכתובת הנכונה,במידה ותעודת הזהות לא מעודכנת יש להצטייד בכל זאת בחוזה שכירות עדכני.
3.שיק מבוטל,או אישור על ניהול חשבון בנק (לעוסק פטור אין צורך)
4.במידה והשיק הוא של חשבון משותף,יש להביא אישור גם של השותף לחשבון שהוא מסכים שהחשבון המשותף ישמש את מע"מ.
5.במידה ואתה בעל מקצוע,יש להצטייד גם בתעודה המעידה על המקצוע אותו רכשת.
6.חוזה התקשרות עם לקוח מסוים,אשר יעיד שבאמת התחלת לעסוק בעיסוקך בתור עצמאי.

המספר עוסק שתקבל במע"מ הינו מספר תעודת זהות שלך או מספר הח.פ. לחברה בע"מ.
מהתחנה אתה אמור לצאת עם תעודת עוסק פטור,או תעודת עוסק מורשה, תעודת העוסק מורשה
היא תעודה זמנית,עד שתישלח אליך התעודה הקבועה (לאחר מספר שבועות).
לידיעתך,את התעודה יש להציג במקום בולט בבית העסק...

במידה ומוקמת שותפות (איחוד עוסקים לצורך מע"מ) :
כל אחד מהשותפים יצטייד במסמכים כמו של עוסק מורשה ובנוסף :
1. אישור על ניהול חשבון בנק משותף של כל השותפים
2.חוזה שכירות של בית העסק
3.מינוי שותף מייצג מול מע"מ
הרישום במע"מ של חברה :
יש להצטייד במסמכים הבאים :
1.תעודת התאגדות של החברה
2.תקנון החברה
3.חוזה שכירות של בית העסק
4.שיק מבוטל או אישור על ניהול חשבון
5.אישור מורשי חתימה
6.חותמת



הרישום במס הכנסה :

עצמאי (כלומר עוסק פטור ועוסק מורשה)
הרישום נעשה על גבי טופס 5329
1.צילום תעודת זהות
2.מילוי פרטים אישיים
3.במידה והתחלת להעסיק עובדים יש למלא את הפרטים גם במקום המיועד לכך בטופס

חברה בע"מ:
הרישום נעשה על גבי טופס4436
1. תעודת התאגדות
2.תקנון
3.מורשי חתימה
4.במידה והתחלת להעסיק עובדים יש למלא את הפרטים במקום המיועד לכך בטופס



הרישום בביטוח לאומי:

רק עצמאי ידווח במיידית לבטוח לאומי על תחילת עיסוקו בטופס דיווח רב שנתי (לחיצה וחיבור).
בטופס יש למלא פרוט מקומות עבודה,רווח חודשי צפוי וכו..
חשוב להדגיש,יש לפתוח את התיק בבטוח לאומי מיידית.




חלק ב

ניהול ספרי חשבונות

תעוד פנים
לאחר שפתחת תיקים ברשויות אליך להדפיס את התיעוד הבסיסי של העסק.
התיעוד הבסיסי של העסק כולל : חשבונית,חשבונית מס,חשבונית מס קבלה,תעודת משלוח,ספר הזמנות יומן רופא ועוד.
התיעוד משתנה מעסק לעסק על פי סוגו.
התייעץ איתנו לגבי התיעוד אותו יש להדפיס.
כעיקרון היום ישנם תוכנות שמאושרות על יד נציבות מס הכנסה שניתן להפיק דרכם את כל תיעוד הפנים.
את מרבית מסמכי תיעוד הפנים עליך לשמור במשך 7 שנים.

פרוט מסמכי תיעוד הפנים :

קבלה-מסמך המעיד על קבלת תמורה כספית.מועד הוצאתה במיידית,מייד עם קבלת התמורה!!!!
אי רישום התקבול במיידית יכול להביא לפסילת ספרים.
בקבלה צריכים להופיע הפרטים הבאים:
*שם העוסק
*כתובתו
*מספר עוסק
*שם הלקוח ומענו
*צורת התשלום ( מזומן,אשראי,שיק,מספר שיקים דחויים,העברה בנקאית)

חשבונית עסקה-מהווה למעשה מעין חשבון חיוב,דרישת תשלום,הוא אינו מחייב במע"מ.
גם עוסק פטור יכול להשתמש בחשבונית זו(להבדיל מחשבונית מס שאסור לו).
בחשבונית העסקה צריכים להופיע הפרטים הבאים:
*שם העוסק
*מספר העוסק
*תאריך הוצאת החשבונית
*שם הלקוח ומענו
*תאור השרות
*סכום החשבונית
עוסק פטור רשאי להוסיף-קבלה תומצא מייד עם קבלת התשלום.

חשבונית מס-רשאי להוציא רק עוסק מורשה.
החשבונית מהווה מסמך המעיד על ביצוע העסקה.
משמשת כאסמכתא למוציא החשבונית לצורך תשלום מע"מ עסקאות.
משמשת אסמכתא למקבל החשבונית לצורך ניכוי מע"מ תשומות.
בחשבונית מס צריכים להופיע הפרטים הבאים:
*שם העסק וכתובתו
*המילים עוסק מורשה
*מספר העוסק המורשה

*המילה מקור
*מספר החשבונית(מספר סידורי)
*מועד הוצאת החשבונית.
*סכום החשבונית לפני מע"מ
*סכום המע"מ
*סכום לאחר מע"מ

חשבונית מס קבלה-רשאי להוציא רק עוסק מורשה.
זהה למסמך החשבונית מס בתוספת פרטי אופן קבלת התשלום (הקבלה).




שים לב-עליך להדפיס מסמכים נוספים לפי סוג העסק כגון תעודות משלוח,ספר הזמנות,ספר תלמידים וכו.




חלק ג

מועד החיוב במס, ותאריך הוצאת החשבונית מס או חשבונית מס קבלה על ידי העוסק המורשה :

כעקרון ישנם שני סוגי עסקים.
האחד עוסק במכירת סחורה (מכר טובין ),ואילו האחר עוסק במתן שרות.

מכירת סחורה(מכר טובין):
החיוב במס הוא בעת מסירת הסחורה.
כעיקרון יש להוציא את חשבונית המס תוך 14 יום מיום מסירת הטובין במידה ויצאה תעודת משלוח.
אם לא יצאה תעודת משלוח,יש למסור את חשבונית המס מייד עם העברת הסחורה ללקוח.

מתן שרות :
מתחלק לשניים-
1.בעלי מקצועות חופשיים ועסקאות אשראי
שירותים ע"י בעלי מקצועות חופשיים כגון רופא,עו"ד ,שמאי, ועוד, חייבים במס על בסיס מזומן.
כלומר מועד החיוב הוא עם קבלת התמורה.
חשבונית המס יכולה לצאת תוך 7 ימים.
יש לשים לב שקבלה צריכה לצאת במיידית עם קבלת התמורה ואין להמתין 7 ימים.
2.אחרים
שירותים על ידי מי שאינו מוגדר כבעל מקצוע חופשי כגון שרותי שמירה,הובלות וכו.
מועד החיוב הוא על בסיס מצטבר,כלומר עם מתן השרות.
חשבונית המס צריכה לצאת תוך 14 יום ממועד החיוב במס.
במידה וההתחשבנות היא חודשית,ניתן להוציא חשבונית אחת מרכזת בסוף התקופה.

פירוט מסמכי תיעוד החוץ
תיעוד החוץ הוא כל המסמכים הקשורים לתשלומים ששילמת כגון חשבוניות ספקים וכו.
גם אותם עליך לשמור במשך 7 שנים.



חלק ד

שיטת הנהלת החשבונות

ספרי החשבונות נקבעים על פי סוג העסק וגודלו.
מאחר שהכנסתך לצורך מס נקבעת על פי הרישום בספרי החשבון,החשיבות לעשות זאת בצורה נכונה
ומדויקת היא חשובה.
לידיעתך,מס הכנסה יכול להתעלם מספרי החשבון שניהלת או שלא ניהלת, אם לדעתו הם אינם
לפי התקנות.
ספרי החשבון מתחלקים לשני סוגים : חד צידי,או דו צידי (הנהלת חשבונות כפולה).
השיטה החד צידית:
מיועדת בד"כ לעסקים קטנים.
הרישום נעשה בספר תקבולים תשלומים ויש לעשותו תוך 30 יום מסיום החודש.
בשיטה זו נרשמות ההכנסות וההוצאות של העסק בלבד.
בשיטה זו לא ניתן לדעת כמה חייב לקוח מסוים או כמה חייבים לספק מסוים.
כמו כן לא מנוהל מעקב אחר חשבון הבנק.
בשיטה זו אתה מקבל רק דוח רווח והפסד (הכנסות והוצאות)
השיטה הדו צידית ( הנהלת חשבונות כפולה ) :
מיועדת לחברות ולעסקים גדולים,או לקטנים שרוצים מעקב מדויק.
בשיטה זו יש מעקב מדויק על חשבון הבנק,חייבים,ספקים ועוד.



חלק ה

התנהלות שוטפת מול הרשויות

מע"מ (עוסק מורשה)
לאחר הרישום מע"מ ישלח לבית העסק פנקס .
הדיווח בפנקס יהיה חודשי או דו חודשי (לפי קביעת מע"מ) בגין ההכנסות והתשומות של העסק.
לעוסק פטור הדיווח הוא שנתי.
מבחינת מע"מ אתה נקרא "עוסק"
מס הכנסה
לאחר הרישום במס הכנסה ישלח אליך, גם לעצמאי וגם לחברה פנקס מקדמות לתשלום.
הדיווח בפנקס יהיה חד חודשי או דו חודשי.
המקדמות נקבעות כאחוז מסוים מהמחזור לפי המקובל בענף אליו אתה שייך.
את המקדמות אפשר להגדיל, להקטין, ואף לבטלם אם אין צפי לחבות מס באותה שנה.
מסכום המקדמות תנכה את המס במקור שנוכה לך על-ידי לקוחותיך.
המקדמות הם על חשבון המס השנתי.
מבחינת מס הכנסה אתה נקרא "נישום".
במידה ואתה מעסיק עובדים:
תקבל שני פנקסים נוספים שבו תצטרך לדווח על השכר אותו שילמת לעובדיך.
פנקס ניכויים מס הכנסה ופנקס ניכויים בטוח לאומי.
בטוח לאומי
לאחר הרישום בבטוח לאומי ישלח אליך פנקס מקדמות לתשלום.
המקדמות לתשלום נקבעו על פי הצהרתך בטופס דין וחשבון שנתי.
גם את מקדמות בטוח לאומי אפשר להגדיל או להקטין.
המקדמות שתשלם לבטוח לאומי הם על חשבון הביטוח לאומי השנתי.
לאחר שתגיש בסוף השנה את הדוח למס הכנסה,מס הכנסה יעביר את הנתונים לבטוח לאומי,
ואז המוסד לבטוח לאומי יראה כמה שילמת ,כמה היית צריך לשלם ואז או שתקבל כסף חזרה,
או שתצטרך לשלם הפרשים.
מבחינת בטול לאומי אתה נקרא "מבוטח".
דוח שנתי למס הכנסה
גם עצמאי וגם חברה נדרשים להגיש דוח שנתי.
בדוח זה אצל העצמאי ישנו פרוט של ההכנסות וההוצאות באותה שנה.
חברה מצרפת גם מאזן מבוקר ע"י רואה חשבון.
הצהרת הון
כל עצמאי ובעל שליטה בחברה נדרשים אחת לכמה שנים ע"י מס הכנסה למלא טופס זה.
הטופס הוא כלי בקרה ופיקוח של מס הכנסה אשר משמש לאימות ההצהרות שלך.
בטופס נדרשים לפרט רכוש והתחייבויות ליום מסוים.
מועדי הדיווח
סוג התשלום מועד לתשלום

מס ערך מוסף(מע"מ) עד ל 15 בכל חודש (יתכן חודשי או דו חודשי)

מקדמה למס הכנסה עד ל 15 בכל חודש(יתכן חודשי או דו חודשי)

ניכויים ממשכורת מס הכנסה עד ל 15 בכל חודש(יתכן חודשי או דו חודשי)

ניכויים ממשכורת בטוח לאומי עד ל 15 בכל חודש

מקדמה לבטוח לאומי –עצמאי עד ל 15 בכל חודש

דוח שנתי עד ה 30 באפריל חדי צידי 31 במאי כפולה

הצהרת הון תוך 120 יום מהדרישה


***הכותב הינו הבעלים של משרד רואי חשבון שי הראל,המתמחה במתן ייעוץ לעסקים קטנים ובינוניים.***